קופת גמל

מהי קופת גמל

המונח "קופת גמל" משמש כמינוח כולל למגוון מכשירי חיסכון פנסיוניים לטווח בינוני או ארוך, כאשר ניתן למנות קופת גמל לתגמולים, קרן השתלמות, קרן מחלה, פיצויים וקצבה ביניהם. המשקיע בקופת גמל (לתגמולים) מכונה "עמית". עמית יכול להיות חוסך עצמאי שמצטרף לקופת הגמל באופן עצמאי, או עמית שכיר שתשלומיו לקופת הגמל מתבצעים דרך מעסיקו.

קופת הגמל מציעה תשואות על ההשקעות שבוצעו בה. רווחי הקופה מגיעים מהשקעות שמבצעים מנהליה. בסוף כל חודש, קופת הגמל גובה מהעמיתים דמי ניהול מהיתרה שנצברה לטובתם. עמית רשאי להחליף את חברת הניהול של קופת הגמל שלו בחברה אחרת בכל זמן שירצה, בלי למשוך את הכספים או להפסיק את הניהול. המדינה מעודדת חיסכון בקופות הגמל ומעניקה זיכויים והקלות מס לחוסכים.

קיים גם מערך בשם "גמל נט" שמאפשר להשוות בין קופות הגמל השונות שפועלות בישראל ולבחון את התשואות שהן רשמו לעומת מדדים נבחרים.

קופת גמל יכולה גם להיות חלק ממערך השקעות של חברות בית השקעות, כמו מיטב בית השקעות. במערך של מיטב, ישנם מסלולים שונים להשקעה בקופות הגמל, וניתן לבחור בין מסלולים סולידיים למסלולים ספקולטיביים.

לסיכום, קופת גמל היא תוכנית חיסכון לטווח ארוך או בינוני, המאפשרת לאנשים לחסוך ולצבור כספים לעתיד. קיימות קופות גמל שניתן להשקיע בהן, וקופות גמל לתגמולים שמציעות תשואה על החיסכון. כל אדם רשאי להפקיד לקופת גמל ולבחון את המוצרים והמסלולים השונים הקיימים על מנת למצוא את האפשרות המתאימה ביותר לצרכיו.

קופת גמל מהווה תוכנית חיסכון לטווח ארוך או בינוני, שמטרתה הצבירה של כספים למשיכה בעתיד. עובדים שעובדים בארגונים וחברות, שחייבים להפקיד בקופות הגמל, מקבלים הפקדות מהמעסיק. מעסיק שמחמיא או לא מעביר את הכספים לקופת הגמל, עשוי להיות נחשב לחוב בפיצויי הלנת שכר, ואף עלול להיענש בקנס או במאסר. קופת גמל מסייעת לאזרחים לחסוך ולתכנן לטווח המוגדר בתוכנית.

עד לשנת 2005: "קופת גמל" מתייחסת לקופה שבה הכסף הופקד ונשאר סגור ל-15 שנה. לאחר מכן, היה ניתן למשיכה פטור ממס.
בין השנים 2005-2008: מה שהופקד היה סגור עד לגיל הפרישה, ורק אז היה ניתן למשיכה פטור ממס.
בין השנים 2008-2012: מה שהופקד היה סגור עד לגיל הפרישה, ואז היה ניתן למשיכה, אך בצורה של קצבה חודשית בלבד.
בין השנים 2012-2016: מה שהופקד היה סגור עד לגיל הפרישה, ואז היה ניתן למשיכה בצורה של קצבה חודשית, אך בתנאים מסוימים היה ניתן למשיכה חד פעמית בגיל הפרישה עם מס רווח הון מופחת.
משנת 2016: מצאו "קופת גמל להשקעה" בה ניתן להפקיד באופן עצמאי כסף מהבית (ולא דרך התלוש!). הכסף היה ניתן למשיכה בכל עת, אך הוחלט שמשיכה חד פעמית לא תהיה פטורה ממס על הרווח, והרווחים שנצברו בקופה ישלמו מס רווח הון רגיל.

כך, צמד המילים "קופת גמל" קיבל משמעויות שונות לאורך השנים, עם כל שנה והחוקים והתנאים שלה, כך שכדי להחזיק ראש מול כל הפרטים והשינויים נדרשת תשומת לב גבוהה וידע עמיק בנושא.

שנים	תכנון קופת גמל	אפשרויות משיכה	מס על הרווח
עד 2005	הכסף נשאר סגור ל-15 שנה	לאחר 15 שנה	פטור
2005 – 2008	הכסף סגור עד לגיל הפרישה	בגיל הפרישה	פטור
2008 – 2012	הכסף סגור עד לגיל הפרישה	בצורה של קצבה חודשית בגיל הפרישה	פטור
2012 – 2016	הכסף סגור עד לגיל הפרישה	בצורה של קצבה חודשית, או בתנאים מסוימים משיכה חד פעמית	מס רווח הון מופחת
משנת 2016	"קופת גמל להשקעה" עצמאית	משיכה חד פעמית או קצבה	מס רווח הון רגיל

מעבר לזה, כדאי לזכור שישנן קופות גמל להשקעה שגובה מהעמיתים דמי ניהול מהיתרה שנצברה לטובתם, וכן קיימות קופות גמל לתגמולים שמציעות תשואה על החיסכון. הפקדה לקופת גמל מגיעה עם מגוון מוצרים ומסלולים שניתן לבחור מתוך הם.

שימו לב: המידע המצורף מציע מובנים כלליים בלבד. למידע מדויק ומעודכן על קופות הגמל, יש לפנות למוסדות פיננסיים מורשים או להתייעץ עם מומחה בתחום.

הטבות המס בהפקדה לקופות גמל לקצבה: מדריך מקיף

קופות הגמל לקצבה הן אחד המכשירים החשובים ביותר בתכנון החיסכון לשלבים המאוחרים יותר של החיים. בנוסף לתרומתן החשובה להבטחת רמת חיים מקובלת לאחר הפרישה, הן מבטיחות גם תוספת ערך משמעותית בעזרת הטבות מס מרשימות. במאמר זה נעמיק בעקרונות העיקריים של הטבות המס בהפקדה לקופות הגמל לקצבה.

זיכוי מס לעובדים שכירים

לעובדים שכירים מוענק זיכוי ממס במעמד ההפקדה לקופת הגמל. הזיכוי מוענק עד לסכום שאינו עולה על 7% מההכנסה המזכה מהמשכורת. הזיכוי ממס שווה ל-35% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי. מעניין לציין שהחלק שהופקד על ידי המעביד, והנגבה מהשכר הממוצע, אינו מחייב במס מהעובד במועד ההפקדה.

זיכוי מס לעובדים עצמאים

כמו כן, עובדים עצמאים מקבלים ניכוי במס על ההפקדות לקופת הגמל, שאינו עולה על 11% מההכנסה המזכה שאינה ממשכורת. הזיכוי ממס מוענק עד לסכום שאינו עולה על 5% מאותה ההכנסה. הזיכוי ממס שווה ל-35% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי.

החסכון במס

הסכום שמופקד לקופת הגמל יקוזז מההכנסה החייבת במס, מה שמאפשר לעמית לחסוך במס שולי שיכול להגיע עד ל-47%. בנוסף, משנת 2017 מוענקת תוספת זיכוי של 0.5% מההכנסה המזכה בתנאי שלא בוצעו הפקדות לרכישת אובדן כושר עבודה. כלומר, הזיכוי ממס יוענק בעד סכום שאינו עולה על 5.5%.

בסה"כ, הטבות המס של הפקדה לקופות הגמל לקצבה הן אחד האמצעים הכלכליים החשובים ביותר בתכנון פנסיה. הן מאפשרות לעובדים, שכירים ועצמאיים, להכין את עצמם לשלבים הבאים של החיים, תוך הנצחת מגבלות המס. חשוב לנצל את ההזדמנויות הללו באופן מלא כדי להגן על כלכלת החיים שלך לאורך זמן.

קבוצת עובדים	מקסימום להפקדה (כאחוזים מההכנסה המזכה)	אחוז הזיכוי מהמס
שכירים	7%	35%
עצמאיים	11%	35%

חשוב לציין, שהחסכון במס מופרש מההכנסה החייבת במס, כך שהעובד חוסך במס שולי שיכול להגיע עד ל-47%. בנוסף, משנת 2017, מוענקת תוספת זיכוי של 0.5% מההכנסה המזכה בתנאי שלא בוצעו הפקדות לרכישת אובדן כושר עבודה. כלומר, הזיכוי ממס יוענק בעד סכום שאינו עולה על 5.5%.

באיזו דרך ומתי ניתן לפדות את החיסכון בקופת גמל?

האם משלמים מס על קופת גמל?
חיסכון פנסיוני הוא מרכיב מרכזי בתכנון הכלכלי של כל אדם. חשיבות החיסכון הפנסיוני הגבוהה מחייבת מכל אחד מאיתנו להבין את מנגנוני הפעולה שלו. להלן, אספק מידע בנוגע לאופן ולמועדים בהם ניתן למשוך את חיסכון הפנסיה בקופת גמל.

החיסכון הפנסיוני בקופת גמל חשוף למגוון של תנאים וקונטקסטים חוקיים, ומועד המשיכה של הכספים תלוי במספר פרמטרים. ככלל, החיסכון בקופת גמל הוא לא משיכה חופשית בכל שלב, וישנם מגבלות על מועדי המשיכה.

למעשה, הכספים שהופקדו במעמד עמית עצמאי בקופת הגמל לפני שנת 2006, ניתן למשוך אותם לפי המוקדם מבין השניים: כעבור 15 שנה לאחר שהחל בהפקדת כספי החיסכון, או בגיל 60. מצד שני, הכספים שהושקעו בקופת גמל במעמד עמית עצמאי החל ב-1 בינואר 2006, ניתן למשוך אותם החל מגיל 60.

אף על פי כך, חשוב להבהיר כי ניתן למשוך את כספי החיסכון לפני המועדים שצוינו, אך זה אינו משתלם כלכלית. בפעולה כזו, יוטל על החיסכון תשלום מס בגובה של 35% לפחות מסך היתרה. במיוחד, הכספים שהופקדו החל מ-1.1.08 יהיו ניתנים למשיכה בדרך של קצבה בלבד או במסגרת כללי היוון קצבה. במידה והחיסכון מושך לפני המועדים המוגדרים, או לפני שהושלמה הזכאות למשיכה לפי הכללים שצוינו לעיל, המשיכה תחויב בניכוי מס של 35% לפחות.

לסיכום, קופת הגמל ממשיכה להיות אחד המכשירים הפנסיוניים היעילים והאטרקטיביים ביותר במשק, מראה היתרונות הרבים שהיא מציעה לציבור החוסכים, כגון הטבות מס משמעותיות, והעובדה שהיא מכשיר מפוקח ומבוקר בדרך קבע על ידי הרגולטור.

בטבלה הבאה ניתן לראות סיכום של אופן ומועדים למשיכה של חיסכון מקופת גמל:

תקופת ההפקדה	אופן המשיכה	מועד המשיכה	ניכוי מס במידת משיכה לפני הזמן
לפני 2006	קצבה או יחידה	המוקדם מבין: 15 שנה מההפקדה הראשונה או גיל 60	35% לפחות
1.1.2006 ואילך	קצבה או יחידה	גיל 60	35% לפחות
החל מ-1.1.08	קצבה בלבד	גיל הפרישה או לפי כללי היוון קצבה	35% לפחות

*ניכוי מס של 35% לפחות מסך היתרה נוגע למקרה של משיכה לפני המועדים המוגדרים או לפני שהושלמה הזכאות למשיכה לפי הכללים שצוינו לעיל.

האם כספי תגמולים חייבים במס?

בהינתן מה שמופרט בתקנות מס הכנסה, כספי תגמולים שנמשכים מחייבים במס. המס עשוי להגיע לסכום של 35% מהכסף המושך, או לגובה המס השולי – הגבוה יותר מבין שני האפשרויות, בהתאם לתקנות המס המתאימות (תקנות מס הכנסה, תשכ"ד-1964). אך, תקנות מס הכנסה מאפשרות פטור ממס, באופן מלא או חלקי, במסגרת תנאים מסוימים.

אם הכנסה החודשית שלך בתקופת הזכאות היא נמוכה מההכנסה המזערית, תוכל לבקש פטור ממס ההכנסה. ההכנסה המזערית היא שכר מינימום לחודש, מסוגלל על פי חוק שכר מינימום (כפי שהוא בתוקף ב-1.1.2021, הסכום הוא 5,300 ₪ ברוטו לחודש). במצב שלך, תוכל למשוך סכום בפטור ממס המתאר את ההפרש בין ההכנסה המזערית להכנסתך החודשית. עליך לצרף לבקשת המשיכה טופס 159א ואישורי הבנק שמעידים על הכנסתך. את הבקשה יש להגיש לחברה, ואין צורך לפנות לרשות המיסים.

בנוסף, תקנות מס הכנסה מאפשרות פטור ממס במקרים של הוצאות רפואיות. אם הוצאותיך הרפואיות בשנת המס גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלך או של קרוביך, תוכל לקבל פטור ממס על הסכום של ההוצאות הרפואיות הרלוונטיות.

מקובל לבקש פטור ממס במקרה של נכות, בהתאם למספר תנאים מסוימים. הנכות חייבת להיות בשיעור של 75% או יותר, להיות לכל החיים ולהגיע כתוצאה ממחלה או פגיעה שהתרחשה לאחר שהצטרפת לקופת התגמולים.

לקבלת הפטורים האמורים לעיל, יש לפנות לרשות המיסים לאישור ולצרף אותו לבקשת המשיכה שתוגש לחברה.

שים לב, פדיון כספי תגמולים יכול להשפיע על צבירת הכספים ועל התשלומים הפנסיונריים המתוכננים לך, ואף יכול להשפיע על הזכויות הביטוחיות שלך בקרן התגמולים. בנוסף, פדיון כספי הפיצויים עשוי להשפיע על צבירת הכספים ועל הפנסיה שתשולם לך.

איך מאחדים קופות גמל?

אם ברצונך לאחד קופות גמל, ניתן לבצע זאת באמצעות תהליך המכליל ייעוץ פנסיוני או אצל סוכן ביטוח פנסיוני של מומחים או משווקים של החברות המנהלות. התהליך מצריך מילוי של טפסים והגשתם לחברות המנהלות או המבטחות המעורבות. לאחר שהחברות מאשרות, מתבצעת העברת הקופות והצבירה מהקופה המעבירה לקופה המקבלת. לפי הוראות חוק הפנסיה, יש להשלים את התהליך תוך 20 ימים ממועד הסכמת החברות המנהלות. שים לב שניתן לבטל את התהליך במהלך תקופת ההמתנה המוגדרת.

אם ברצונך לאחד קופות גמל, עליך למלא טפסים מסוימים ולהגישם לחברות המנהלות או המבטחות המעורבות. מומחה לייעוץ פנסיוני או משווק פנסיוני יכולים להכווין וללוות אותך בתהליך. כחלק מהתהליך, נערך העברה של צבירה מהקופה המעבירה לקופה המקבלת. יש לזכור שתהליך ההעברה והצבירה נקבע על פי תקנות והוראות של החברות המנהלות, ועשוי להשתנות בהתאם לסוג התוכנית והמוסד הפנסיוני המעורב.