סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה

סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה

סעיף 125ד' לפקודת מס הכנסה עוסק בפטור ממס על ריבית שמקבל אדם שהגיע לגיל 67.

בשנת 2003 רשות המיסים נתנה מתנה ענקית לציבור הגמלאים – תקנה 125 ד'. התקנה קובעת כי כל אזרח שנולד לפני התאריך 1.1.1948 זכאי לקבל פטור מלא ממס על רווחי הון עד תקרה של 16,560 ₪ בכל שנה.

היתרון המשמעותי בהטבה זו הוא שפטור המס מתחדש באופן אוטומטי בכל שנה עבור המשקיע. הטבת 125 ד' אינה ניתנת למימוש דרך תיקי ני"ע הבנקאיים.

החדשות הטובות שתקנת המס הזו מופעלת דרך פוליסות החיסכון של בתי ההשקעות וחברות הביטוח המאפשרות יתרונות משמעותיים אל מול התיק ההשקעות המנוהל בבנקים.

האתגר כיום הוא שרוב ציבור הגמלאים אינו מודע לתקנת המס החשובה הזאת וכתוצאה מכך משלם מס עודף על רווחי ההון – זאת בגלל שתקנה 125 ד' אינה ניתנת באופן אוטומטי, בניגוד למנגנוני החזרי מס כמו של מס הכנסה.

פער החיסכון המצטבר דרך הטבת 125 ד’

על מנת להמחיש את הפער המשמעותי בתשלומי המס בעזרת תקנה125 ד’, בנינו עבורכם דוגמא מספרית שממחישה כמה כסף תקנה 125 ד' יכולה לחסוך למשקיע שעבר את גיל הזכאות – רק בזכות היבט המיסוי דרך הפוליסות החיסכון הפיננסיות.

מימוש הטבת המס 125 ד’ לצורך חיסכון. התוצאה של מימוש הטבת 125 ד’ יכולה להניב תוספת משמעותית לאורך חיי חיסכון הפרישה של כל וותיק. לדוגמא, אם חוסך יממש את הטבה 125 ד’ החל מגיל 72, ויחסוך כ- 4,000 ש"ח בכל שנה באמצעות ההטבה, הוא יגיע לסכום חיסכון מצטבר של כ- 52,000 ש"ח בהגיעו לגיל 85. זאת כמובן מבלי לקחת בחשבון את הגובה אליו יגיע תיק ההשקעות בזכות צבירת תשואה.

החל משנת 2019, נפתחה אפשרות חדשה לבדיקת זכאות מהירה למימוש הטבת 125 ד’. בתום הבדיקה, כל חוסך יכול לגלות זכאות להטבות מס נוספות כמו תיקון 190, ואף לקבל עזרה במימוש הטבות המס ממתכנן פיננסי פנסיוני הפועל תחת רגולציית משרד האוצר.

את השירות יעניק המתכנן הפיננסי ללא עלות או התחייבות כלשהיא כחלק משירות המוצע לציבור תחת פיקוח משרד האוצר.

בגיל פרישה, תכנון פיננסי יכול לעשות הבדל של שמיים וארץ עבור החוסך ואיכות חיי הפרישה שלו. מומלץ לבדוק זכאות להטבות המס וגם לדבר עם מתכנן פיננסי פנסיוני על מנת להפיק את המיטב מהחסכונות – בשביל פרישה נכונה מההיבט הפיננסי.

איך זה עובד בפועל?

הטבת המס היא לא אוטומטית ועל מנת לקבל את ההחזר בפוליסות חיסכון צריך לבצע "פדיון רעיוני" ולהגיש בקשה להחזר מס למס הכנסה.

בפועל, לקראת סוף השנה, במידה והיו רווחים בפוליסה, יש לבצע פדיון רעיוני (או מכירה רעיונית). כלומר, "כאילו" משיכה והפקדה של הכספים לפוליסה.

משמעות הדבר זה אירוע מס על הרווחים עד התקרה של הפטור. במידה והצטברו רווחים בפוליסה, חשוב לעשות פדיון רעיוני כל שנה על מנת לנצל את הפטור השנתי ולהגיש בקשה להחזר מס.

למידע נוסף: איך לקבל החזר מס על רווחים לפי סעיף 125ד לאחר שביצעתם פידיון רעיוני, תקבלו אישור מס מחברת הביטוח המאשרת את הניכוי במקור. יש להגיש מסמך זה למס הכנסה בצירוף בקשה להחזר מס.

שימו לב: הפטור אינו מצטבר כל שנה ולכן יש לנצל את הפטור כל שנה

אז מי זכאי לפטור ממס לפי סעיף 125 ד?

סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה קובע כי כל אדם אשר הוא או בת זוגו הגיעו לגיל פרישה ונולדו לפני 31.12.1948 זכאי להטבת המס.

במידה ורק אחד מבני הזוג עומד בקריטריונים, ישנה זכאות להטבת המס ליחיד ואילו אם שני בני הזוג נולדו לפני 1948 (כולל ילידי שנת 1948), קיימת זכאות להטבת מס זוגית.

על פי סעיף זה, מי שהגיע לגיל 67 זכאי לפטור ממס על הכנסה מריבית בשיעור של 35% מן הריבית שהוא מקבל, ובלבד שסכום הריבית הפטורה אינו עולה על סכום של 8,880 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2023).

הפטור חל הן על ריבית שמשלמת חברה למניותיה, והן על ריבית שמשלם בנק על פיקדונות וחסכונות.

הפטור ניתן על מנת לתמוך באוכלוסיית הקשישים בישראל שחלק ניכר מהכנסתם מגיע מריבית, ולאפשר להם רמת חיים סבירה.

סעיף 125ד' נחקק לראשונה בשנת 2003, ומאז עודכן מספר פעמים במטרה להגדיל את שיעור הפטור וסכום הריבית המקסימלי הפטור. הסעיף מהווה כלי חשוב במדיניות הממשלה לרווחת האוכלוסייה המבוגרת.

כאמור, סעיף 125ד' לפקודת מס הכנסה מעניק פטור ממס על חלק מריבית שמקבלים אזרחים ותיקים מעל גיל 67. אך ישנן מספר נקודות חשובות נוספות לגבי אופן יישום הסעיף:

  • הפטור חל רק על ריבית שמקורה בנכסים שנצברו עד גיל 67. ריבית על נכסים שנצברו אחרי גיל 67 חייבת במס במלואה.
  • הפטור אינו חל על ריבית שמקורה בעסק, אלא רק על ריבית פסיבית מנכסי השקעה.
  • ניתן לדרוש את הפטור רק על ריבית שהתקבלה בפועל, ולא על ריבית שנצברה וטרם שולמה.
  • בני הזוג יכולים למצות את הפטור על ריבית משותפת, אך סכום הפטור המקסימלי נשאר 8,880 ש"ח לכל אחד מהם.
  • הפטור אינו חל על הכנסות פסיביות אחרות כגון דמי שכירות או דיבידנד.
  • על מנת ליהנות מהפטור יש להגיש טופס 121 עם הצהרת המס השנתית.
  • הפטור הוא אוטומטי ואינו דורש אישור מוקדם, אך ניתן לוותר עליו אם הוא אינו כדאי.

כפי שניתן לראות, סעיף 125ד' מהווה הטבת מס משמעותית לאזרחים ותיקים, אך דורש הבנה נכונה של תנאיו על מנת לממש אותו. ייעוץ מקצועי עשוי לסייע במיצוי המיטבי של ההטבה.

סעיף 125ד' לפקודת מס הכנסה נותן פטור ממס לאזרחים ותיקים על חלק מריבית שהם מקבלים, ויש כמה היבטים נוספים שכדאי להכיר:

מיסוי בן/בת הזוג – אם בן/בת הזוג מתחת לגיל 67, הריבית שלו/ה תמוסה במלואה. רק הריבית של בן/בת הזוג מעל גיל 67 זכאית לפטור.

העברת כספים בין בני זוג – אסור להעביר כספים או נכסים המניבים ריבית מבן/בת זוג מתחת ל-67 לבן/בת זוג מעל גיל 67 על מנת ליהנות מהפטור.

שינוי במצב האישי – אם אדם התגרש או התאלמן במהלך השנה, הוא זכאי לפטור באופן יחסי לתקופה שבה עמד בקריטריונים.

השקעות לפני ואחרי גיל 67 – ריבית מנכסים שנרכשו לפני גיל 67 פטורה גם אם ממשיכה להתקבל אחרי גיל 67. אבל ריבית מנכסים שנרכשו אחרי גיל 67 ממוסה במלואה.

ריבית מחו"ל – ריבית מנכסים בחו"ל אינה זכאית לפטור לפי סעיף 125ד'. הפטור חל רק על הכנסות מנכסים בארץ.

כדאי לבדוק עם רואה חשבון האם כדאי לוותר על פטורים אחרים כמו פטור על ריבית והפרשי הצמדה כדי למצות את פטור 125ד'.

סעיף 125ד' הוא כלי חשוב לחיסכון במס, אבל דורש הבנה נכונה של התנאים והמגבלות שלו. ייעוץ מקצועי יכול לסייע בניצול מיטבי של ההטבה הזו.

סיכום עיקרי הנקודות אודות סעיף 125ד' לפקודת מס הכנסה:

  • סעיף 125ד' נותן פטור ממס על חלק מריבית שמקבלים אזרחים ותיקים (מעל גיל 67) עד תקרה של 8,880 ש"ח ליחיד ו-17,760 ש"ח לזוג.
  • הפטור חל רק על ריבית מנכסים שנצברו לפני גיל 67.
  • ניתן לממש את הפטור רק דרך פוליסות ביטוח/חיסכון ולא דרך חשבונות בנק.
  • יש לבצע פדיון רעיוני בפוליסה מדי שנה כדי לממש את הפטור השנתי.
  • הפטור אינו אוטומטי ויש להגיש בקשה להחזר מס בצירוף אישורים.
  • מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ פנסיוני למיצוי הפטור.
  • סעיף 125ד' מהווה הטבת מס משמעותית לאזרחים ותיקים וכדאי לנצלו.

סיכום תמציתי של הנקודות העיקריות אודות סעיף 125ד' והפטור ממס הניתן לאזרחים ותיקים על חלק מריבית שהם מקבלים.

נתונים הכלולים במסמך זה צפויים להשתנות. מסמך זה אינו מהווה ייעוץ, המלצה או חוות דעת באשר לכדאיות השקעה או חיסכון בכל מוצר, ואינו יכול להוות תחליף לייעוץ אישי המותאם לנתוניו, צרכיו ומטרותיו של כל אדם. האמור במסמך זה אינו מהווה ייעוץ מס מכל סוג שהוא.

 

אין באמור בפרסום זה כדי להוות ייעוץ פנסיוני המותאם לנתוניך האישיים, לצרכיך ולהעדפותיך, ואין בו משום המלצה לביצוע עסקה כלשהי במוצר פנסיוני.

 

הנתונים הם לא נתונים רשמיים ולכן יכולים להשתנות בהתאם.

 

*אין באמור תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי או התחייבות להשגת תשואה או דירוג דומה.

 

*אין באמור במסמך זה כדי להוות שיווק פנסיוני או המלצה לייעוץ מס כהגדרתו בדין ואין בו כדי להוות תחליף לשיווק פנסיוני או ייעוץ מס אשר מתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים לכל אדם. התנאים המלאים והמחייבים הינם התנאים המפורטים בתקנון הרלוונטי ובכל סתירה בין האמור במסמך זה לבין האמור בתקנון, יגברו הוראות התקנון.

Scroll to Top